现金流量对企业经营具有多方面的重大意义。现金流量是企业日常经营活动的基础。企业需要足够的现金来支付工资、购买原材料、支付各项行政费用和销售费用等，确保企业正常运转。分析现金流量状况能更准确地评估企业的盈利质量，反映企业实际赚取的现金利润水平，且不易被人为操纵。通过分析现金流量的变化趋势，可以预测企业未来的财务状况，辅助企业的业务规划。良好的现金流量管理有助于企业及时偿还债务，从而降低财务风险。充足的现金流量能提高企业的信用等级，增强企业在市场中的竞争力。因此，现金流量在企业的生存和发展中起着至关重要的作用，企业应高度重视现金流量管理，而现金流量分析是现金流量管理的重要基础工作。
企业财务健康状况常见的评价维度包括盈利能力、流动性、杠杆率、营运效率和成长性，而现金流量分析贯穿于各个维度的评价过程。
盈利能力是指企业赚取利润的能力，反映企业盈利能力的指标很多，不同的指标有不同的侧重点和价值，需要综合考虑。其中从盈利能力的质量角度看，最重要的分析指标是净现比。净现比即经营性现金流量占归母净利润的比例，排除了应收账款的影响，反映了企业的现金利润水平。此外，支付现金股利的能力指标也很重要，它反映了企业年度内使用经营活动净现金流量支付现金股利的能力，是盈利在分配方面的能力反映。只有通过现金流量分析才能提供这些基础数据。
流动性是指企业资产的变现能力以及企业以变现资产清偿短期债务的能力，常用指标较多。其中，现金比率（也叫现金短债比）是企业在偿付流动负债（即短期债务）时使用的现金（包括货币资金和有价证券等现金等价物）与其流动负债的比率。使用现金流量分析工具辅助管理流动性问题，有利于降低企业的财务风险，避免企业陷入财务困境。
杠杆率是衡量企业债务风险的指标，从侧面反映企业的还款压力，常用指标也比较多。从现金流量角度，需要分别短期偿债和长期偿债进行管理。短期偿债能力指标为经营活动现金流量净额除以流动负债，该指标表示企业偿还即将到期债务的能力。长期偿债能力指标为经营活动现金流量净额除以总负债，反映企业用年度经营活动产生的现金净流量偿还企业全部债务的能力，体现企业偿债风险的高低。无论哪个指标，都离不开现金流量分析的支撑。
营运效率是指企业运用各项资产赚取利润的能力，反映企业的资金运用效率。从企业经营过程来看，现金周期包括存货转换为产品、产品销售和货款回收过程，是存货周转天数和应收账款周转天数之和扣除应付账款周转天数的结果。营运效率几乎是经营性现金流量水平的代名词，全程反映了经营活动现金流量，是经营业务自身的资金“造血”能力的反映。进行现金流量分析需结合营运效率的分析。
成长性是指企业扩大规模、壮大实力的潜在能力，主要指标有营业收入增长率、总资产增长率、净利润增长率等。但从现金流量角度，需要特别关注销售现金比率即经营现金净收入与同期销售额的比值。比值越高，说明企业的商品和服务竞争能力越强，反之说明商品和服务竞争能力越弱，产生不可持续问题。显然，现金流量分析能为成长性分析提供不同视角。
现金流量分析的实施必须与企业日常活动的特点相结合。企业活动包括经营活动、投资活动和筹资活动，相应地，现金流量分析分为经营活动产生的现金流量分析、投资活动产生的现金流量分析和筹资活动产生的现金流量分析。为了有效实施现金流量分析，无论哪种活动的现金流量分析，过程中都需要业财融合考虑。通过结合企业的业务战略、业务组合、业务阶段进行分析，提示经营风险和财务风险，为企业管理层提供决策支持。毕竟只有企业的财务健康了，企业的健康发展才会有保障。
